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提问 

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 16.157.111.176 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[问答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司2014年~2015年发生如下经济业务事项:(1)2014年1月6日,甲公司为生产新产品A购建生产线,购买专业设备,支付价款1500万元,增值税为255万元,发生保险费50万元,款项均以银行存款支付;采用自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为300万元,发生安装工人薪酬150万元,没有发生其他相关税费。领用的原材料未计提存货跌价准备。2014年2月28日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,净残值率为4%,采用直线法计提折旧。(2)2014年3月1日,甲公司购入生产A产品的B材料100吨,每吨价款20万元,收到的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税340万元,款项已经支付。另外支付运费98.79万元(含增值税),取得了运输业增值税专用发票,可按11%的扣除率计算进项税额抵扣,支付途中保险费57万元。该批材料可生产A产品100件。(3)2014年3月2日,A产品50件投产,领用外购B材料50吨,此外发生加工费用327万元,至6月30日完工A产品50件并验收入库。(4)截至2014年12月31日,2014年6月末完工入库的A产品尚有30件未对外销售。由于市场上B原材料的价格大幅度下跌,导致A产品市场价格下跌,A产品市场价格每件27万元,预计销售A产品的税费为每件2万元;2014年3月1日购入的B原材料剩余50吨,预计将其加工成50件A产品的加工费用仍为327万元。(5)2014年12月31日,由于生产的A产品销售不佳,上述生产线的可收回金额为1500万元。计提减值准备后,重新估计的设备尚可使用年限为4年,预计净残值为60万元,仍采用直线法计提折旧。(6)2015年2月10日,甲公司董事会决定停止生产A产品并转型进行战略投资,决定将不需用的库存B材料50吨和库存A产品30件及生产线,与乙公司持有的丙公司的股权投资进行置换,当日已办妥相关资产的产权转让手续。当日,甲公司的50吨B材料的公允价值为600万元,30件A产品的公允价值为800万元,固定资产(生产线)的公允价值为3000万元。乙公司持有的丙公司的股权作为长期股权投资核算,当日公允价值为6000万元。甲公司支付乙公司银行存款852万元。甲公司为换入股权支付的交易费用为30万元。甲公司置换后取得的股权占丙公司表决权资本的10%,对丙公司的财务经营政策具有重大影响,当日丙公司可辨认净资产的公允价值为70000万元。除特别说明外,题目中的公允价值、市场价格,均为不含税金额。要求:(1)计算2014年2月28日安装完毕生产线的入账价值。(2)计算2014年3月1日购买B原材料的入账价值。(3)计算2014年6月30日完工50件A产品的入账价值。(4)计算2014年12月31日应计提的存货跌价准备。(5)计算2014年12月31日生产线应计提的减值准备。(6)计算生产线换出前的账面价值。(7)计算换入长期股权投资的入账价值。(8)编制甲公司与长期股权投资相关的会计分录。(答案中金额单位以万元表示)
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